Фізична особа-підприємець (ФОП) — одна з найпопулярніших форм ведення бізнесу в Україні. У 2025 році податкове навантаження на ФОПів зазнає деяких змін, зумовлених як загальними економічними тенденціями, так і реформами, спрямованими на збільшення надходжень до бюджету. У цій статті ми розглянемо основні податки для ФОП у 2025 році, відмінності між групами спрощеної системи, а також дамо поради щодо уникнення штрафів і правового захисту бізнесу.
Юридична компанія «Сільницький і Партнери» надає професійні послуги адвоката в Одесі, у тому числі з питань податкового права, реєстрації, супроводу та захисту ФОП.
Основні системи оподаткування ФОП у 2025 році
ФОП в Україні можуть працювати на загальній або спрощеній системі оподаткування. Найпоширенішою залишається спрощена система, яка передбачає поділ на групи з різними податковими ставками та вимогами.
Перша група — для найдрібніших підприємців
- Хто може обрати: ФОП, які займаються роздрібною торгівлею на ринках або побутовими послугами для населення.
- Доходи: до 1 500 000 грн на рік.
- Податок: фіксований єдиний податок, розмір якого встановлюється місцевою радою (до 10% прожиткового мінімуму).
- ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати.
У 2025 році прожитковий мінімум та мінімальна зарплата планово зростуть, відповідно зросте і розмір ЄСВ та фіксованого податку.
Друга група — малий бізнес і послуги
- Хто може обрати: ФОП, які надають послуги населенню або іншим ФОП, займаються роздрібною торгівлею.
- Доходи: до 7 500 000 грн на рік.
- Податок: до 20% мінімальної зарплати на місяць (у 2025 — приблизно 2 000–3 000 грн/міс залежно від регіону).
- ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати.
Третя група — універсальний варіант
- Хто може обрати: майже всі ФОП, у тому числі ІТ-спеціалісти, консультанти, фрілансери.
- Доходи: до 8 000 000 грн (може бути переглянуто у 2025 році).
- Ставка податку:
- 5% від доходу без ПДВ,
- або 3% з реєстрацією платником ПДВ.
- 5% від доходу без ПДВ,
- ЄСВ: обов’язковий (22% від мінімальної зарплати).
Ця група найбільш універсальна і дозволяє працювати з юрособами, іноземними замовниками, без зайвих обмежень.
Що нового у 2025 році
Підвищення ставок ЄСВ і бази оподаткування
У зв’язку зі зростанням мінімальної зарплати (очікується понад 10 000 грн/міс), зростає і розмір ЄСВ. Це означає, що щомісячні зобов’язання ФОП у 2025 році зростуть автоматично, незалежно від доходу.
Посилення контролю за доходами
Податкова служба в 2025 році планує активніше контролювати обороти ФОП, особливо на 3-й групі. Йдеться про використання банківських даних, електронних сервісів та співставлення реального доходу з поданими деклараціями.
Ризики зняття зі спрощеної системи
Невчасне подання звітності, перевищення лімітів або співпраця з забороненими категоріями контрагентів може стати підставою для зняття зі спрощеної системи оподаткування та донарахування податків. Щоб уникнути таких ситуацій, бажано мати юридичну підтримку.
Сільницький і Партнери — адвокат в Одесі, який допоможе ФОП захистити свої інтереси під час перевірок або спорів із податковими органами.
Важливі поради для ФОП у 2025 році
- Своєчасно подавайте звітність і сплачуйте податки
Затримка навіть на день може призвести до штрафів і втрати статусу платника єдиного податку. - Контролюйте свій дохід
Для кожної групи існує ліміт. Перевищення — причина для переходу на загальну систему з додатковими податками та обліком витрат. - Використовуйте консультації адвоката
У разі виникнення спорів з податковою або ризику перевірки, своєчасна консультація юриста допоможе зекономити тисячі гривень. - Оформляйте діяльність офіційно
Працюючи без реєстрації або з порушеннями, ви наражаєтесь на адміністративну й кримінальну відповідальність.
Чому ФОПам потрібен адвокат
Попри спрощену систему, податкове законодавство України є складним і часто змінюється. Багато підприємців стикаються з:
- необґрунтованими штрафами,
- блокуванням рахунків,
- зняттям з єдиного податку,
- перевірками без попередження.
Сільницький і Партнери — послуги адвоката в Одесі, які включають повний юридичний супровід діяльності ФОП, захист при перевірках, підготовку скарг, звернень, представлення інтересів у суді.
У 2025 році податкова політика України для ФОПів залишатиметься відносно лояльною, однак вимагатиме більшої уважності, прозорості та дотримання правил. Якщо ви ведете бізнес офіційно — слідкуйте за лімітами, термінами сплати та оновленням законодавства.
Для впевненості у власному захисті звертайтесь до професіоналів. Сільницький і Партнери, адвокат в Одесі, — це надійна підтримка малого бізнесу у світі складних податкових реалій.